Трудовые отношения или сотрудничество с самозанятыми

Сразу после принятия ФЗ «О налоге на профессиональный доход» предприниматели стали рассматривать его как оптимизацию налогооблажения.  И действительно, за сотрудника работодатель выплачивает 30% взносов плюс удерживает 13% НДФЛ, а за самозанятого платить ничего не нужно, он сам платит 6% со своего дохода. Юлия Дубинина , адвокат, президент Национальной ассоциации профессиональных медиаторов «Паритет» в рамках проекта Ассоциации юристов России «Разъяснение мер государственной поддержки граждан и представителей малого бизнеса в условиях санкций» рассказывает об особенностях трудовых отношений с самозанятыми.

Но так ли все безоблачно?

За подмену трудовых отношений ФНС может не только доначислить НДФЛ и страховые взносы, но и оштрафовать по п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ:

должностных лиц- от 10 000 до 20 000 руб.;

Читайте также: Подписываем договор с самозанятым: какие нюансы и риски стоит учесть

ИП — от 5000 до 10 000 руб;

юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб.

Плюс сам сотрудник, может потребовать выплаты по больничному, отпуску и т.д.

ФНС опубликовала ряд признаков подмены трудовых отношений, которые используются для установления фактов нарушения:

Самозанятые работают по гражданско-правовому договору, а значит сам характер отношений должен соответствовать гражданско-правовым отношениям:

1. Самозанятому платят за результат, а не за работу.

Мы же не платим дизайнеру за время? Мы платим за дизайн-проект. И даже если у вас почасовая оплата, в конечно счете цель договора — дизайн-проект.

Так же и самозанятыми .

В договоре должен быть указан конкретный результат или объём работы. Например, «дизайн вывески с учетом фирменного стиля, два на три метра».

2. Эпизодический характер работы.

Если самозанятый сотрудничает с вами второй год и получает одни и те же деньги, в одно и то же время, это трудовой договор.

Из решения Арбитражного суда по делу А57-4896/2019, где отношения с сотрудниками признали трудовыми:

«Сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам, осуществляют свою деятельность не по разовым заданиям Заказчика и не в один период (месяц, квартал), что могло бы относиться к гражданско-правовому договору, а перезаключают договоры без перерывов, выполняют лично однотипную работу, с одинаковыми условиями труда, то есть отношения носят системный, продолжительный характер» .

3. Вы у него не один.

Это и логично. Если человек сотрудничает только с вами, зачем ему специальный налоговый режим? Предприниматель — это тот, кто нацелен на получение прибыли, а значит у него должно быть много клиентов.

4. Никаких формулировок из трудового договора.

Вы «Заказчик», а не «Работодатель».

Оплачиваете вы «Стоимость услуг», а не «зарплату».

5. Самозанятый не имеет рабочего места у вас.

Он не пользуется вашим компьютером, бумагой и куллером. У него нет режима работы и трудовых обязанностей.

6. Стоимость услуг.

Тоже тонкий момент. Если штатный сотрудник получает у вас 50 000 руб., а самозанятый 250 000 руб., у налоговой возникнут вопросы.

Смотрите также: Система администрирования всех процессов с самозанятыми – кейс Наймикс для «Кари»

Убедитесь, что самозанятый — действительно самозанятый

После получения от вас денег, он должен заплатить налог, через приложение «Мой налог», а вам выдать чек.

Этот чек будет вашей гарантией, что вы не должны удерживать НДФЛ и выплачивать взносы как налоговой агент, как при работе с физлицом.

Есть ещё ограничения: нельзя заключать договор с самозанятым с сотрудником, который раньше у вас работал. Этот запрет действует 2 года с момента его увольнения.

Мы с вами разобрали основные нюансы работы с самозанятыми. Если резюмировать вышесказанное, то такое сотрудничество лучше выбрать, когда оно целесообразно, а не для того, чтобы снизить налоговую базу. Слишком много рисков.

Фото Unsplash

При использовании материала гиперссылка на соответствующую страницу портала HR-tv.ru обязательна