«Осенью не останется гавани, где можно экономить»: чего бизнес ждет от пересмотра налоговых соглашений
На этой неделе, 10 и 11 августа, Минфин Кипра проведет со своими российскими коллегами переговоры по поводу изменения соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Сейчас налоговая ставка по выплате дивидендов в пользу иностранных компаний составляет 15%, по выплате процентов по предоставленным из-за рубежа кредитам — 20%. СИДН, которое заключено у России с Кипром, позволяет снизить ставку при выплате дивидендов на Кипр до 5 или 10%, а на проценты по займам — до 0%. Российский Минфин предлагает изменить соглашение и установить ставку по дивидендам и процентам на уровне в 15%. «Российская Федерация согласилась провести раунд переговоров с Кипром в Москве в Минфине России 10 и 11 августа. Коллегам из Кипра будет еще раз предложено согласиться на пересмотр ставок налога у источника в отношении процентов и дивидендов до уровня 15% с учетом отдельных изъятий в отношении институциональных инвестиций», — сообщил в пятницу 7 августа заместитель министра финансов России Алексей Сазанов.
За несколько дней до этого российский Минфин объявил , что переговоры с кипрской стороной по изменению СИДН не привели к результату и теперь Москва начинает процедуру денонсации налогового соглашения. Новости о возможном разрыве соглашения стали неприятной неожиданностью для многих предпринимателей. «Мы готовы все выполнить, но мы ждем разъяснений Минфина», — говорил Forbes источник в торгующейся на Лондонской бирже крупной компании с подразделением на Кипре. Такую же стратегию выбрали и в TCS Group Holding — зарегистрированной на Кипре головной структуре Тинькофф Банка. Финансовый директор Тинькофф Банка Илья Писемский 6 августа в разговоре с журналистами отмечал, что переговоры между Россией и Кипром еще идут. «Иметь структуру в английском праве было очень удобно для инвесторов, но мир меняется, возможно, придется менять что-то», – сказал он.
Хостинг не попадает под IT-разработку и новый налоговый маневр , а вот налог на вывод дивидендов надо будет платить, возмущается совладелец XBT Holding Алексей Губарев (его компания также зарегистрирована на Кипре). «У нас есть дата-центр в России, мы продаем услуги российским клиентам, получаем деньги, платим налоги, и, получается, потеряем еще дополнительно 10% с прибыли. При выручке в России в 0,5 млрд рублей, мы потеряем около 10-15 млн рублей в год. Мы просто будем больше платить, для нашего размера бизнеса не имеет смысла выдумывать какие-то схемы», — сказал он. «Многие российские компании зарегистрированы на Кипре ради присутствия — то есть у них небольшой офис и три сотрудника на полную ставку. Они постепенно будут уезжать с Кипра. Цены на недвижимость на острове упадут, сервисы станут дешевле, «отмоется» юрисдикция», — сказал Forbes основатель и глава компании-разработчика игр Nival Сергей Орловский.
Растерянность и неопределенность
Начиная с весны, после выступления Владимира Путина, который потребовал повышения налоговой ставки по выплатам дивидендов и процентов за рубеж, Минфин начал отправлять в страны, с которыми у России были заключены СИДН, так называемые «письма счастья». Это были предложения о пересмотре СИДН и введении налоговой ставки в 15%. Весной такие письма ведомство помимо Кипра направило Люксембургу и Мальте, а в конце июня Минфин опубликовал уведомление о разработке законопроекта о денонсации соглашения с Мальтой. В пятницу 7 августа Сазанов сообщил, что Мальта и Люксембург в целом согласились на предлагаемые российской стороной условия и необходимости в разрыве соглашения с Мальтой нет.
«Переговоры с Мальтой и Люксембургом будут оперативно завершены после окончания переговоров с Кипром», — уточнил Сазанов.
На прошлой неделе стало известно , что письмо о пересмотре соглашения российский Минфин написал Нидерландам. «Было ожидаемо, что первой тройкой — Кипр, Мальта, Люксембург — Минфин не ограничится, и Нидерланды были довольно очевидным выбором», — говорит директор департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Александр Токарев. По его словам, многие клиенты, выбирая Нидерланды, говорят, что у Кипра неблагоприятная репутация и вспоминают стрижку депозитов в 2013 году. Льготная ставка по налогу на дивиденды по соглашению с Нидерландами - 5%, по процентам и роялти компания, зарегистрированная в Нидерландах, не должна платить налог в России. Кроме того, голландский собственник долей или акций российских компаний с недвижимостью в России освобождается от налога при продаже данных акций или долей в России.
До пятничного заявления Минфина статус всех происходящих процессов был «не совсем понятен», в итоге все приостановили, если это возможно, трансграничное движение дивидендов и процентов и отложили новые проекты, среди клиентов была растерянность. Никто не понимает, в какие страны дальше «пойдет» Минфин: например, активно ходят слухи про Сингапур, рассказывает Forbes консультант в одном из московских фэмили-офисов. «Когда клиенты спрашивают, куда, в какую страну им двигаться, все консультанты отвечают: «никуда», — говорит он.
«Сейчас рано делать какие-либо выводы, но, безусловно, данный вопрос затронет интересы иностранных инвесторов», — сообщила Forbes пресс-служба Ассоциации европейского бизнеса (АЕБ), в которой состоят более 500 иностранных компаний, работающих в России. АЕБ «c большим вниманием» относится к процессу пересмотра соглашений и находится в контакте с Минфином России и другими органами госвласти, уточнили в пресс-службе.
Что будет дальше
Теперь все ждут итогов переговоров и официальных протоколов к соглашениям, говорит Токарев. Кроме того, осенью появятся законопроекты по единовременному платежу в 5 млн рублей вместо 13-процентного налога для контролируемых иностранных компаний и по введению льготной ставки в 5% на дивиденды для международных холдингов — резидентов «русских офшоров», специальных административных районов на островах Русский во Владивостоке и Октябрьский в Калининграде.
Клиентов волнуют и другие изменения в налоговом законодательстве. В частности, те, что касаются налогообложения дивидендов для иностранных компаний, перешедших в российское резидентство, напоминает партнер PwC Екатерина Лазорина. Предполагалось, что уже в 2021 году Минфин закроет лазейку, с помощью которой ставку налога на дивиденды можно было снизить до 0% — для этого иностранной компании нужно было заявить, что реальным получателем дивидендов является российский налоговый резидент. Но в итоге ведомство приняло решение повысить с 2021 года ставку с 0 до 13% только для компаний из черного списка офшоров (в нем страны со льготными налоговыми режимами, которые не обмениваются информацией с Россией), а для прочих юрисдикций повышение отложили до 2024 года.
«Есть история с изменением соглашений, плюс все знают о разработке законопроектов о налоговых изменениях, но их финальных текстов нет. Все это в сочетании дает картину неопределенности. Непонятно, как этот пазл будет складываться», — добавляет Лазорина.
«На первый взгляд кажется, что осенью не останется никакой иностранной гавани, где можно будет экономить деньги. А иностранный холдинг будет нужен для защиты активов, английского права и совместных предприятий», — считает консультант из московского фэмили-офиса.
«То, что сейчас происходит, может заставить отдельные компании всерьез посмотреть на «русские офшоры», — считает собеседник Forbes в одном из крупных инвестиционных фондов. Но не каждая компания может перейти в «русские офшоры», поскольку существуют специальные законодательные ограничения, кроме того иностранные инвесторы могут быть не готовы переводить СП в российское правовое поле, замечает Лазорина.
Тихая гавань для бизнеса. 10 самых подходящих стран для российских компаний
Тихая гавань для бизнеса. 10 самых подходящих стран для российских компаний
Российские власти не оставляют попыток заставить бизнесменов вернуть активы на родину. Весной было объявлено о продлении амнистии капиталов еще на год для тех, кто решит перевести свой бизнес в специальные административные районы — внутренние офшоры на острове Октябрьский в Калининграде и острове Русский в Приморье. Однако прорыва не случилось — массовой регистрации пока не наблюдается, россияне по-прежнему предпочитают держать свои активы в юрисдикциях по всему миру.
Бизнес продолжает искать более удобные рынки для структурирования операционной деятельности, где работать дешевле и безопаснее, говорит старший партнер мультисемейного офиса ITS Wealth Management Алексей Илюхин. При этом он признает, что из-за санкций бизнесмены стали с большим интересом смотреть на азиатские страны.
Для тех, кто ведет бизнес за рубежом или задумывается об этом, эксперты управляющих компаний UFG Wealth Management и Confideri family office составили рейтинг 10 наиболее предпочтительных юрисдикций для ведения бизнеса. В нем учитывались особенности налоговых систем изучаемых стран, правила получения лицензий и простота регистрации компаний, особенности банковского обслуживания и специфика работы с российскими клиентами. Кроме того, составители обращались к четырем рейтингам — лучших стран для ведения бизнеса Forbes, Doing business Всемирного банка, индекса «лучшей жизни» OЭСР и World Happiness Report ООН.
Островная юрисдикция остается одним из самых популярных направлений для российского бизнеса, несмотря на ужесточение правил для иностранных клиентов в кипрских банках (они должны идентифицировать компании-пустышки, не ведущие реальной деятельности, и прекращать с ними отношения). Одна из самых низких, по меркам Евросоюза, ставок налога на прибыль — 12,5% — продолжает привлекать бизнесменов в том числе и из России.
Впрочем, первые признаки охлаждения россиян к острову налицо: статистика ЦБ свидетельствует, что российский бизнес стал реже пользоваться кипрской юрисдикцией. По итогам 2018 года Кипр, который традиционно был лидером по иностранным инвестициям в российскую экономику, показал рекордный чистый отток инвестиций из России — $10,3 млрд.
Главными преимуществами Кипра авторы рейтинга называют понятное правовое поле, прозрачность системы налогообложения, защиту от двойного налогообложения и отсутствие налога на операции с ценными бумагами.
По стоимости содержания бизнеса Люксембург более дорогая юрисдикция, чем Кипр, но более удобная для управления коллективными инвестициями. Интерес к Люксембургу среди состоятельных россиян значительно вырос за последние пять лет, отмечают авторы рейтинга.
Среди преимуществ юрисдикции — гибкая налоговая политика, благоприятный инвестиционный климат, отсутствие валютного контроля, высокая концентрация финансовых структур и упрощенная процедура регистрации компаний.
Ставка налога на прибыль в Люксембурге составляет 15% при прибыли менее €175 000, 17% — свыше €200 000. Если прибыль составляет от €175 000 до €200 000, то налог рассчитывается по специальной формуле.
Сингапур — это альтернативный финансовый форпост, популярность которого выросла среди россиян на фоне роста санкционного давления на бизнес, отмечают авторы рейтинга.
Ставка налога на прибыль в Сингапуре примерно соответствует среднему уровню по Евросоюзу и составляет 17%, но благодаря предоставляемым правительством налоговым льготам, реальная налоговая ставка налога на прибыль оказывается ниже.
Среди привлекательных условий юрисдикции — развитая финансовая система и отсутствие барьеров для выхода на рынок. Минимальный размер уставного капитала при регистрации компании может составлять $1, а сама регистрация занимает всего 1-3 дня. Законодательство страны лояльно к иностранным гражданам: руководить бизнесом можно из-за рубежа.
С 1 января 2019 года ставка налога на прибыль была снижена с 20% до 19% для компаний, прибыль которых не превышают €200 000. Если прибыль выше, то ставка — 25%.
В числе главных преимуществ юрисдикции развитая финансовая система, большая концентрация иностранного бизнеса и более либеральные по сравнению с другими странами ЕС процедуры по регистрации бизнеса.
Ирландию называют европейской «Кремниевой долиной». Эта юрисдикция более благоприятна для работы фондов инвестиций, IT-бизнеса, привлечения международных инвестиций. Здесь существует развитая инфраструктура по поддержке стартапов. Ставка налога на прибыль в секторе торговли в Ирландии — 12,5%, во всех остальных секторах она составляет 25%.
Номинальная ставка налога на прибыль на Мальте одна из самых высоких — 35%. Однако, благодаря системе возврата налога, в зависимости от источника прибыли эффективная ставка налога может опускаться до 5%. Ставка для налогообложения дивидендов составляет 10%. Статус международной компании позволяет выплачивать дивиденды собственникам мальтийской компании без вычета налогов.
В числе преимуществ юрисдикции — подписанный с Россией договор об избежании двойного налогообложения.
Ставка налога на прибыль — 8,25%, если чистая прибыль компании не превышает 2 млн гонконгских долларов, или $260 000. Для индивидуальных предпринимателей ставка налога — 7,5%. Если доходы компании превышает 2 млн гонконгских долларов, то платить придется уже 16,5%, индивидуальным предпринимателя — 15%.
Главные преимущества Гонконга — это развитая финансовая инфраструктура, быстрая регистрация прав собственности и наличие большого числа квалифицированных юристов, работающих по англосаксонской системе права. Из-за санкций эта юрисдикция быстро набирает популярность среди россиян. Гонконг больше всего подходит для сделок по структурированию капитала акционеров или для компаний, нацеленных на работу с азиатскими клиентами.
Традиционно популярная юрисдикция среди россиян в последние годы сдала позиции из-за неопределенности Brexit и ужесточения процедур по ревизии источников происхождения капитала.
Это более дорогая по стоимости содержания бизнеса юрисдикция по сравнению со странами ЕС, но ставка налога на прибыль юрлиц не превышает среднюю по ЕС и составляет 19%.
Среди преимуществ Великобритании — развитый финансовый сектор, быстрая процедура регистрации компании. Среди главных сложностей для россиян — прохождение процедур комплаенса при открытия банковского счета и проверке происхождения капитала.
В ОАЭ большинство юридических лиц освобождаются от налога на прибыль, за исключением банковского и нефтяного секторов, для которых ставки налога на прибыль составляют 20% и 50-80% в зависимости от эмирата, в котором зарегистрирована компания. Налоги на доходы физлиц отсутствуют.
На эту юрисдикцию наблюдается в последние годы стабильный спрос из России и стран СНГ, в частности, из Казахстана.
Больше всего ОАЭ подходит для регистрации крупных холдингов. Среди минусов — частая корректировка законодательства и комплаенс-процедуры в банках.
Ставка налога на прибыль в Лихтенштейне одна из самых низких в Европейской экономической зоне — 12,5%. Это страна предоставляет хорошие условия для частных и семейных фондов. Среди преимуществ юрисдикции — развитость банковского сектора, наличие высококвалифицированной рабочей силы и большая гибкость налогового законодательства при работе с иностранными инвесторами. Кроме того, в Лихтенштейне нет налога на дивиденды.
