Скрытый резерв бюджета: как вывести доходы населения из «тени»?

На расширенной коллегии министерства финансов (состоялась 20 апреля — Forbes) Антон Силуанов привел оценку доходов населения, занятого в неформальном секторе экономики. Названной им суммы в 10 трлн рублей в год вполне достаточно для того, чтобы увеличить доходы бюджета до докризисного уровня, а заодно и ликвидировать дефицит бюджета Пенсионного фонда. Неудивительно, что финансовое ведомство, курирующей и таможню, и налоговую службу, видит одной из своих задач мобилизацию этого ресурса на пользу казне.

Проблема

При средней заработной плате в России на уровне 37 тысяч рублей и официальной оценки неформальной занятости на уровне 15,4 млн человек годовой фонд оплаты труда в теневом секторе может составлять около 7 трлн рублей. Остальная часть суммы, названной Антоном Силуановым, очевидно, приходится на «серые» доходы – деньги, выплачиваемые официально трудоустроенным лицам без удержания налогов.

Ключ к потенциальным дополнительным доходам бюджета, очевидно, лежит в плоскости понимания мотивов бизнеса и граждан, находящихся в неформальном секторе.

Правительство России за последние 15 лет немало сделало для того, чтобы легализовать значительную часть доходов населения. По одним лишь имущественным вычетам государство ежегодно возмещает несколько сот миллиардов рублей подоходного налога.

Косвенным подтверждением популярности этой льготы является тот факт, что все банки-лидеры ипотечного рынка предлагают своим заемщикам консультационные услуги по заполнению налоговых деклараций. Но чтобы льгота реально работала, гражданину необходимо иметь легальные доходы, за счет ранее удержанного налога с которых и выдается возмещение.

Пряник и кнут

Свои плоды приносит не только пряник, но и кнут. Мониторинг уровня заработной платы в различных секторах экономики, профилактические беседы с руководителями предприятий и организаций и другие административные меры медленно, но верно приводят к росту минимально допустимой «белой» стоимости труда.

Однако даже в Москве есть немало фирм, которые по-прежнему платят зарплаты в конвертах. Тот факт, что усилия властей пока не позволили полностью легализовать неформальный сектор, свидетельствует о том, насколько глубока проблема.

При всеобщем распространении потребительских кредитов частные лица по-прежнему могут получать банковские займы без официального подтверждения заработной платы. Не зря кредит «по двум документам» остается одним из главных маркетинговых инструментов. При покупке недвижимости и дорогого автомобиля, как правило, не требуется подтверждение легальности доходов.

И, наконец, теневой оборот наличных позволяет существовать неформальной банковской системе, которая также помогает решать проблемы с частными займами. Ужесточение требований банков к своим клиентам может автоматически увеличить доходы теневого финансового бизнеса. Что касается предпринимателей, то для них существенным бременем являются начисления на фонд оплаты труда. Из страхового взноса в Пенсионный фонд в накопительную часть пенсии работника поступает не более трети, остальные деньги бизнес фактически отдает ранее вышедшим на заслуженный отдых.

Между тем, при действующих ныне правилах в 2020 году на пенсию начнут выходить мужчины, которым на момент распада СССР было 32 года, и женщины, которым в 1992 году было 27 лет. При всех сложностях переходного периода три десятилетия – внушительный срок для создания личных накоплений и снижения собственной зависимости от социальных выплат.

Более того, в 2027 году пенсию смогут оформлять россияне, которым в силу закона позволено формировать пенсионные накопления. Это создает вполне благоприятный фон для постепенного снижения размера взносов в страховую часть пенсии.

За последний год правительство протестировало на публике несколько идей легализации неформальной занятости. Обложение специальным налогом официально нетрудоустроенных граждан, как показал, опыт Белоруссии, может породить гражданское недовольство. Жесткое административное вытеснение наличности из оборота, как было сказано выше, несет риск оттока транзакций в теневую банковскую систему.

В чем выход

Обсуждался и вариант снижения социальных налогов в обмен на повышение ставки налога на добавленную стоимость. Но в этом случае бремя выплат по-прежнему остается преимущественно на предприятии, и лишь частично переносится на работника. Кроме того, вырастет инфляция, которую часто называют налогом на бедных. Это автоматически вызовет соблазн повысить минимально допустимый уровень заработной платы, что, как показывают многочисленные исследования, приведет лишь к росту неформального сектора.

Работающим рецептом видится общее значительное снижение доли налогов, сборов и взносов, выплачиваемых компаниями из денежного потока. Это может способствовать созданию новых рабочих мест и повышению конкуренции за трудовые ресурсы, что при нынешнем дефиците рабочей силы позволит гражданам активнее выдвигать в качестве ключевого требования выплату полностью белой заработной платы.